Causas del delito contable visto desde 4 temas éticos - TA3 Pregunta 4

1. En nuestra época es necesario la existencia de un elemento clave para una buena convivencia entre las empresas y la sociedad; dicho elemento es la responsabilidad corporativa. Es decir que la empresa esté dispuesta a responder por las consecuencias de sus actos.

En este caso de delito, se nota la falta de responsabilidad social por parte de LB. Esto es causado por la falta de un control y fiscalización gubernamental que no presionaba a esta empresa para que se desarrolle de forma ética. Asimismo, el poder de influencia que tenia este banco en la economía mundial hizo que no tengan conciencia de sus rol corporativo.

Esta falta presión y preocupación para la empresa hizo que no tenga esa carga de responsabilidad de las consecuencias de los actos que iba a cometer. Por lo tanto, la dejadez del tema de responsabilidad corporativa fue una de las causas de este delito.

2. Dentro de las teorías éticas, en especial las normativas, hay técnica de evaluación previa a la toma de decisión o conflicto que es el utilitarismo. Es el principio de mayor utilidad, es decir que la decisión a tomar genere el mayor placer o el menor dolor.

Entonces, cuando analizamos previamente para escoger entre dos alternativas pensamos cual genera mayor placer o menor dolor. En este caso, las alternativas eran cometer fraude y o no. Cada una de ella causaba placer y dolor para diferentes stakeholders.

Por lo tanto, otra de las causas por la que los ejecutivos de LB optaron por cometer fraude fue el mal análisis utilitario de las consecuencias de sus acciones o quizás fue la errónea ponderación de los afectados, considerándose ellos como los mas importantes y minorizando la importancia de sus grupos de interés. 

3. Dentro de las teorías descriptivas que es el modelo de la toma de decisiones éticas, existen factores que influyen dicho proceso. Uno de ellos son los factores son los situacionales que son los factores dentro de la situación que nos hacen decidir por una opción u otra.

El tema que es importante explicar como causa de esta decisión por optar lo fraudulentas es el de tema de probabilidad de efecto. Este tema nos dice la probabilidad que existe de que suceda lo no planeado. Es decir, para que este seria la posibilidad que el fraude contable sea descubierto.

Al momento de cometer algo ilícito tomamos este tema previa a la decisión sin embargo no lo analizamos objetivamente pues pensamos que hay poco posibilidad o nula de que nos descubran. Esta falta de objetividad fue una de las causas del fraude.

4. Un ultimo tema y más relacionado a la parte organizacional de la empresa es la constitución de un código de ética eficaz. Este documento es un elemento importante para el correcto funcionamiento de una empresa. Para este caso posiblemente hayan tenido su código de ética pero no esa eficaz.

Quizás dicho documento no fue realizado de forma cooperativa ni participativa por lo que los ejecutivos de la empresa no se vieron comprometidos con ella y no la consideraron en su decisión. 

Las relaciones de la empresa con la sociedad a nivel supra organizacional - TA3 pregunta 1

En el caso del mal manejo de Lehman Brothers, sin lugar a duda, la quiebra de uno de los más grandes bancos de inversión de Estados Unidos, causo un impacto muy grande en la comunidad. No solo afecto a la gente que se quedo sin trabajo, sino que llevo a una crisis a la gran mayoría de países que tenían relación con los Estados Unidos.

 Badaracco planteo tres preguntas que las empresas se deberían plantear cuando presentan un dilema supra organizacional, como ocurrió en el caso de Lehman Brothers. La primera pregunta que se debió haber planteado Lehman Brothers es: “¿He hecho todo lo que he podido para asegurar mi posición y afirmar la fortaleza de mi organización?”. Para el caso de Lehman Brothers, ellos estaban más preocupados por preservar su imagen hacia sus clientes y reafirmar su fortaleza en el mercado y por eso optaron por tener una contabilidad fraudulenta.

La segunda pregunta que deben plantearse es: “¿He hecho todo lo posible para pensar creativamente en el rol de mi institución con respecto a la sociedad y a los constituyentes?”. Si bien la decisión que tomo no fue la más adecuada, para la empresa fue la mejor con respecto a sus empleados, ya que estos sabían que la opción adecuada para o caer en la bancarrota era despedir a los empleados para reducir los gastos; sin embargo, como estos sabían que esa decisión iba a perjudicar a muchas personas relacionadas con la empresa, decidieron optar por el fraude contable.

Por último, la pregunta final es: “¿En esta situación debo jugar al león- liderazgo inspirador, emblemático- o al zorro- astucia y sagacidad-?”.  En este caso la empresa decidió actuar como un zorro, ya que decidió actuar de una manera astuta al intentar engañar a sus clientes en beneficio de sus trabajadores. Si bien fue lo mejor para sus trabajadores no fue lo mejor para todos sus stakeholders.

Estrategia "Golpe por golpe" - Pregunta 2 TA 2

La estrategia “golpe por golpe” consiste en una serie acciones que piden que uno actúe de manera cooperativa siempre cuando la otra parte lo haga de la misma manera, sino sucede esto uno va actuar de manera que sólo él sea el beneficiado causando su bienestar propio, pero en el largo plazo su decisión no sería correcta.  Según Peter Singer existen 5 supuestos o regalos que sirven para hacer que esta teoría sea válida:

1.       Empiece por estar dispuesto a perdonar.

2.       Se reciproco con los otros, si te hacen el bien hazles el bien, si te hacen el mal hazles lo mismo.

3.       Que la decisión sea sencilla.

4.       Busca perdonar si la situación lo permite.

5.       No envidies lo que el otro tiene.

Esta estrategia se puede relacionar claramente con el caso de Lehmann Brothers, ellos decidieron correr un riesgo desmedido buscando financiarse a través de la hipotecas subprime. Alguien que decide poner su dinero en un fondo de inversión espera que este tenga la mejor cartera de inversión, puede correr un riesgo controlado, no llevar a cabo decisiones sumamente arriesgadas, que pueden generar ingresos extremadamente altos, pero como lo dice la ley básica de la finanza, a mayor riesgo mayor será el retorno, ellos tomaron sólo esto en cuenta logrando en el corto plazo tener ingresos sustanciales. Ellos no tomaron en cuenta a sus clientes, les actuaron de manera desleal al decidir correr tanto riesgo con su dinero,  en el largo plazo esta decisión llevo a la empresa a la quiebra.

Para prevenir situaciones como esta en un futuro se deberían plantear modelos de inversión que no generan tanto chance de quebrar.  Se pediría a los bancos de inversión dividir su dinero en inversión menos riesgosas, estas generaran una menor ganancia, pero no corren el riesgo de causar grandes pérdidas para la empresa, mientras que otro porcentaje de sus inversiones ya puede ir a fondos más agresivos, pero buscando un balance entre ambos con lo que si ocurre otra crisis, la caída que sufrirá el fondo de inversión no será tan marcada.

Fuente:
http://psaludables.wordpress.com/2011/06/23/%E2%80%9Cgolpe-por-golpe%E2%80%9D/

Cuatro recomendaciones para impedir el delito - Pregunta 4 TA 3

1.  Las empresas deberían redactar visiones y misiones que ayuden a comprender que la compañía en sí no es un fin, sino un medio. Por lo tanto, trabajar dentro de un marco ético que busque el bien de las personas (stakeholders) y no sólo de la compañía. Además, deberían redactar códigos de ética que sean implementados y reconocidos por todos los colaboradores, comenzando por los que ocupan puestos más altos, ya que son ellos los que influyen más en el establecimiento de la cultura organizacional.
2.   Además, se deberían implementar talleres de capacitación y formación ética. De este modo se puede entrenar al personal a tomar mejores decisiones y a reconocer mejor cuando se está frente a un dilema ético, y a resolverlo con mejores herramientas que únicamente el sentido común o los intereses personales. La intensidad de estos debería ser gradual dependiendo del cargo, mientras más responsabilidades e independencia dentro de la compañía se deberían tener entrenamientos más formales y profundo ya que son sus decisiones las que afectan en mayor escala a la empresa. Mientras quienes ocupan puestos con trabajos más operativos se pueden guiar de las maneras de sus guías.
3.  Para poder medir el impacto de los entrenamientos también se deben implementar evaluaciones y auditorías constantes. Las auditorías se deberían hacer por diferentes entes para que sus resultados no halla sesgo. De este modo no sólo se puede ver cómo es que la implementación del entrenamiento en ética va, sino que en conjunto se puede encaminar al personal a seguir la visión y misión de la compañía. Además,  se reconocería la utilidad e importancia del código de ética.
4.  Por otra parte, se puede tener en cuenta trabajar en el marco de alianzas con las comunidades dentro de las cuales la organización funciona. De este modo se puede lograr reconocer la situación en la que la compañía opera y cómo es que esta influye en su ambiente. Esto haría que se alcance cierto grado de conciencia y reconocimiento para que se haga más difícil tomar decisiones que afecten a los stakeholders externos por actuar dentro de un marco no ético. 

Intensidad moral - Pregunta 3 TA 2

Como se conoce, en el proceso de toma de decisiones éticas, conocido como teoría ética descriptiva existen factores individuales y situacionales que influyen el la toma de decisión final ante una situación ética.  Dentro de estos factores situacionales existen factores relacionados al tema formado por dos elementos la intensidad moral y el esquema moral. Para este caso vamos a aplicar el elemento de Intensidad Moral.

La intensidad moral es la capacidad de darnos cuenta del verdadero impacto de nuestra decisiones y acciones a largo plazo y no solo ahora. Dentro de la IM existe puntos que conforman este concepto: Consenso Social, Probabilidad de efecto, Proximidad, Inmediatez temporal, Concentración de efecto.

Para este caso vamos a comentar el manejo y decisiones de inversión equivocadas realizadas por LB ellos vieron los bonos y la hipotecas subprime las cuales al final nunca pudieron ser pagadas por lo que el fondo terminó llegando a la quiebra. Si bien se puede apreciar que el raciocinio de esta persona haya pasado por casi todos lo elementos de la intensidad moral; sin embargo, hay uno que casi todas las personas que cometen fraude tiene como lógica que es la INMEDIATEZ TEMPORAL.

Al momento de decidir esta inversión pensaron en que los fondos si iban a tener un retorno esperado ayudando al crecimiento de la empresa y que si iban a poder causar un problema era más adelante no ahorita, sólo pensaban en tener la mayor rentabilidad. La inmediatez temporal hace referencia que las personas creemos que los efectos de nuestro actos no suceden a corto plazo sino en un muy lejano cuando ya hayan disfrutado de su decisión. Entonces, piensan que la consecuencia de su acción llegara pero un tiempo muy lejanos y que ahora solo van a aprovechar de lo bueno.

Herramientas gerenciales - Pregunta 4 TA2

Visión y misión “Our mission is to build unrivaled partnerships with and value for our clients, through the knowledge, creativity, and dedication of our people, leading to superior results for our shareholders”. (Nuestra misión es crear asociaciones sin igual y con valor para nuestros clientes, a través del conocimiento, la creatividad, y dedicación de nuestra gente, que conduzca a mejores resultados para nuestros accionistas). Lehman Brothers Sin duda fue la creatividad y el manejo de conocimiento exclusivo hicieron que Lehman Brothers siguiera operando generando beneficios a los principales accionistas aún con cuantiosas pérdidas. Sin embargo no se tuvo en cuenta cómo es que se debía operar la compañía para que esta sea rentable y sostenible. Además no solamente retribuyendo a los accionistas, sino que a los demás grupos de interés. Un ejemple son los trabajadores que quedaron sin empleo. Por lo tanto se debería haber seguido una misión más amplia, en cuanto a quienes involucra, y sobretodo apegarse a esta.

Códigos de ética corporativos No se espera que en la compañía se siguieran o sean importantes en la toma de decisiones. En probablemente tenían los códigos redactados pero se puede inducir de los resultados que estos no eran seguidos adecuadamente. Además, para que estos sean útiles debieron ser utilizados por los principales directivos de Lehman Brothers. Sin embargo, eran estos quienes operaban el banco al borde de la legalidad y buscaban beneficios a expensas de fraude y encubrimiento.

Canales de reporte y consulta Aunque estos hubiesen estado presentes, no podrían haber sido útiles ya que terminarían reportando a los directivos o a los auditores (en este caso ambos eran conscientes del fraude que se había cometiendo). Por lo tanto, lo mejor pudo ser que estos también involucren a agentes externos que deberían velar por la transparencia de las operaciones de este tipo de organizaciones.

Gerentes, jefes y comités éticos Richard Severin "Dick" Fuld, Director Ejecutivo de Lehman Brothers reportó ganancias de más de $300 millones en los ocho últimos años antes de la quiebra. Sus ganancias en bonos aumentaron drásticamente en los últimos meses Lehman Brothers. Fuld no sirvió tiempo en prisión y conservó su fortuna. De este modo se puede ver que la cabeza de Lehman Brothers era uno de los principales beneficiarios de la burbuja en la que la compañía operaba. De esta forma, los empleados del banco podrían tener una impresión distorsionada de lo que era aceptable hacer con tal de cumplir las metas. Por lo tanto en lugar de inculcar la ética en el negocio la negaba. Para que se vean jefes que trabajen de forma ética se debe buscarlos en todos los niveles, siendo sin duda los superiores los que definirán qué es aceptable o no.

Consultores éticos En medio de todos los sucesos de Lehman Brothers no parece que la ética fuese un tema importante para los directivos. Los consultores éticos hubiesen sido importantes más que nada al momento de consolidar la compañía. Para poder contar con las herramientas necesarias para crear un clima adecuado en el que se pueda trabajar de manera ética. Además de ser un banco con larga trayectoria, más de cien años sobrevivir a recesiones y a las Guerras Mundiales debió entender que la ética en el manejo del banco era vital para que este siguiera siendo exitoso.

Formación y entrenamiento en ética Todo el caso se basa en la falta de ética de los directivos para enriquecerse a costa de encubrimientos de la información. Por lo tanto no era el lugar propicio para la formación y entrenamiento en ética de los colaboradores. No se podría esperar que quienes reciban su primera formación en este tipo de ambiente se sientan confundida o desorientada por la forma en la que se manejaban las cosas. Poca supervisión y la demanda de cumplir las metas sin importar cómo. Una vez más, para que esto suceda se debía ver una señal positiva en los principales directivos.

Programas de consulta, diálogo y asociación con los grupos de interés la empresa La quiebra de Lehman Brothers afectó a la economía mundial. La gente perdió sus empleos, otros sus casas, ahorros, etc. Sin embargo se sabe que los directivos acumularon grandes sumas de dinero. Por lo tanto se puede ver que en este caso se dio prioridad tanto a los accionistas como a los directivos y no se tomó en cuenta cómo es que el manejo descuidado de los fondos afectaba a los demás. Y así fue, la economía de todo el país y el mundo se vio afectada. Si se  hubiera pensado en cómo es que el banco está relacionado e influye en la vida de los demás directa e indirectamente se podría haber tenido más cuidado al momento de posicionar el dinero (que no es del banco sino de sus ahorristas) buscando mejores garantías. En conclusión se ve cómo es que los directivos trabajan con dinero ajeno para hacerse ricos sin tener en cuenta a los verdaderos dueños del dinero.

Auditoría, contaduría y reporte Para explicar la banca rota de Lehman Brothers uno tiene que entender que el control ejercido en los préstamos era deficiente, por lo tanto hay responsabilidad de las auditoras del banco. Entonces, el manejo de fraudulento de la compañía no se limitó solamente a los agentes internos del banco, sino que alcanzó a agentes externos que dejaron que la compañía siguiera operando aun cuando no debía. Para que las auditorías y consultas funcionen estas deben ser imparciales y objetivas.

Teoría de la justicia - Pregunta 2 TA2

La teoría ética de la justicia parte del principio de trato igualitario para todas las personas asegurando que cada uno obtenga lo que merece de cada situación. Para lograr esto se requieren 2 cosas principalmente: procedimientos justos, es decir que los procesos sean iguales para todos y transparentes proporcionando las mismas oportunidades de destacar, que los resultados sean justos, la consecuencias de los hechos debe ser repartida equitativamente según la responsabilidad de cada uno. Para poder lograr utilizar esta teoría se necesita un juicio abstracto y sin favoritismos, dejando de lado las simpatías personales.

Los clientes del banco confían su dinero, esperan el mayor retorno a la inversión que realizan,  Lehmann Brothers era una de las instituciones financiera con mayor renombre y experiencia en el manejo de bonos y fondos de inversión. Su decisión de invertir en hipotecas que no generarían el retorno esperado, hasta en algunos casos no generaría retorno alguno como el caso de los NINJAS (No Income, No Job, No Assets), los cuales compraron propiedades sin poder contar con los medios luego para poder cumplir con los pagos. Este caso afecta el principio de de los resultados, ya que los resultados que uno espera tener de una banco son un retorno justo, pero en este caso Lehmann Brothers por un manejo no adecuado desperdició el dinero de las personas que confiaron en ellos.

El gobierno estadunidense decidió no brindar un rescate financiero a Lehmann Brothers, este tema es algo controversial, ya que el gobierno luego intervino brindando apoyo a General Motors con una inversión de $ 50 billones. Esta acción va encontra de los procedimientos justos, ya que ambas empresas se encontraban en una misma situación crítica, pero el gobierno sólo decidió apoyar a General Motors y no ha Lehmann Brothers. Se muestra un doble criterio que genera dudas y suspicacias.

Fuente

http://online.wsj.com/article/SB10001424052748704803604576078501503246420.html